2024年税种软件集成电路 篇1
你好，分税种来看的话，公司需要向国税局申报缴纳以下税种：增值税、企业所得税。
具体到各税种优惠政策来说，增值税方面：
1、若公司是增值税小规模纳税人，季度销售额小于9万则免征，同时根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）第二条规定，自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。
2、若公司是增值税一般纳税人
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
（3）本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（4）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
企业所得税方面：
（1）符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
（2）即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（3）集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（4）企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
此外，还要根据以下具体事项向地税局缴纳申报：城建税和教育附加、地方教育附加、个人所得税；使用自有房产土地，或者无租使用免税单位房产需要缴纳房产税和城镇土地使用税；签合同要缴纳印花税。
有不妥之处请各位朋友批评指正，欢迎关注我，随时交流涉税问题！
2024年税种软件集成电路 篇2
我是老周，给你介绍下吧。
目前，我国征收的税有18种，附加税费及政府性基金大概有20几种。
每个税费都有不同的税率和计算方法，要把这一一讲明白，难度有些大，老周根据你提供的一些情况说说你公司可能涉及的一些税费。
由于你公司是软件行业，在税收管理上有些许比较特殊的地方，尤其在税收优惠方面。增值税
如果你是一般纳税人的话，税率为13%，通过销项税额减去进项税额计算你本期应交增值税，按你的补充信息来说，销项税额为10×13%=1.3万元，但是你没提供你的进项税额，因而无法计算你应交多少增值税。
当然，如果你是小规模纳税人的话，直接按收入×3%就可以计算要交增值税就可以了。
在这里，老周要重点讲一下，你这个软件行业的增值税是可以享受即征即退的，根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
好像这个政策描述得不太好理解啊，老周给你举个例子吧：
假设2019年你公司销售软件产品1000元，销项税额130元，本年购进材料200元，取得进项税额26元，那么全年应交增值税130-26=104元，你的增值税税负就是104÷1000×100%=10.4%，那么这个税负就超过了3%，超出部分的税负（10.4%-3%）=7.4%就需要退税，应退增值税104-1000×3%=74元。
但是，想要享受即征即退的优惠政策是需要满足一定的前提条件的：
1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
所以啊，不是随便一个所谓的软件企业就可以享增值税受即征即退的，必须有一定的自主知识产权的企业才符合条件。企业所得税
老实说，软件行业的企业所得税是老周认为最复杂的了。
目前企业所得税的基本税率是25%，符合条件的小微企业所得税率为20%，如果你的软件公司符合小微企业条件，也可以享受小微企业所得税优惠。
另外，国家为了鼓励软件行业的发展，也制定了各种所得税优惠政策，老周大概总结下吧
1.两免三减半。符合条件的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，也就是按12.5%征收企业所得税。
3.即征即退的增值税，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。这个优惠是比较特殊的，其他行业退回的增值税是计入应税所得的。
4.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
5.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
实际上还不止这些，可以自行在网上查阅资料。
其实在企业所得税这方面，税收筹划的空间是比较大的，比如，符合条件的软件企业是选择小微企业所得税优惠还是减半征收呢？各位自己思考下吧。附加税费
这个所谓的附加税费，指的就是增值税的附加税费，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，费率分别为7%（县城为5%）、3%、2%，根据你当期实际缴纳的增值税计算应交附加税费。
这个比较简单，就不重点介绍了。残疾人就业保障金
说简单点就是登记的企业如果没有安排一定比例的残疾人就业都需要缴纳残疾人就业保障金。
计算公式：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位时间安排的残疾人及就业人数）X上年用人单位在职职工年平均工资。大部分省份规定的残疾人就业比例不得低于1.5%，有的大城市比例略高，比如北京为1.7%。
老规矩，举例说明。
假设某软件公司在2018年在职职工人数为100人，职工年平均工资为5万元，未安排残疾人就业，那么2019年应缴纳残疾人就业保障金（100×1.5%-0）×5=7.5万元。
当然，残保金也有一个减免优惠，新办的企业，职工人数不足30人的小微企业在3年内免征残疾人就业保障金。印花税
企业日常的购销业务都涉及印花税，适用税率为万分之三，小规模纳税人可以享受减半征收优惠，这个也是比较简单的税种。财产行为税
这个主要是指房产税、城镇土地使用税和车船使用税，比如你公司自有产权的房产如果出租或者自用都需要交房产税。
自用房产税：年应纳税额=房产账面原值×（1-扣除比例）×1.2% ；
出租房产税：年应纳税额=年租金收入×12%
如果你办公的房子是租别人的，那就不需要交房产税了。
土地使用税年应纳税额就是你占用的土地面积×适用税率就可以了，非常简单。
同时，如果你是小规模纳税人的话可以享受减半征收。
总的看来，一般的企业都会涉及到上述提到的税费，实际经营中，企业可能会涉及更多的税费。同时，由于软件行业在税收优惠政策上比较特殊，有的政策会比较偏冷门，作为企业经营者也要适当研究下相应的政策，提前做好税收筹划，享受更多的税收优惠。
2024年税种软件集成电路 篇3
1、集成电路（IC）广泛应用于所有电子设备，推动了电子时代的发展，是现代信息社会的“工业味精”，作为大国/强国必须要有坚实的集成电路产业，否则受制于人；
2、IC主要分为设计、制造、封测三个环节，从全球角度看，在IC设计领域，美国占了60%市场份额，中国大陆和中国台湾约占25%；在IC制造领域，多寡头垄断，以台积电、格罗方德、联电、三星、英特尔、中芯国际等为代表；在IC封测领域，日月光、安靠与长电三足鼎立，华资实力突出；
3、中国作为全球最大的集成电路市场，消费额占全球50%，销售额占比仅20%-30%，国产化率低于40%，供需错配；2010年以来，中国大陆的集成电路产业有了长足的发展；
4、国家非常重视集成电路产业发展，长期都有税收优惠支持，刚公布的所得税减免只是新加码的一部分支持政策，国家成立了集成电路产业投资基金（业内俗称“大基金”），带动央地万亿的投资；
5、以前中国在全球化分工中享受了国外的成果分享，却也形成了依赖，一场“中美贸易”冲突让全国都看到了短板，也知道了要自强，相信从上到下都会倾全力长期支持国内集成电路产业；
6、集成电路是资金、技术、人才密集型产业，是需要时间沉淀发展的行业；因为投资过国内IC企业，所以明白中国大陆的IC设计和IC封测领域是有相当产业基础的，最有希望迎头赶上，但在IP核、IC制造、IC设备及材料领域却是薄弱之处，真正成长还需时间；
7、集成电路是强国基础，行业有很好的发展前景，中国集成电路，请相信它，支持它！